Відкрити ФОП і не знати, що Вам можна, а що — ні, це як сісти за кермо без прав. Формально їдете, але будь-яка перевірка стає проблемою. Права та обов’язки ФОП — це не нудна теорія, а конкретні речі, які впливають на Ваш бізнес щодня: від роботи з клієнтами до відносин із податковою.
Хто такий ФОП і яке у нього правове становище
ФОП — фізична особа-підприємець. Це не окрема юридична особа, а просто людина, яка офіційно зареєстрована як підприємець. Саме тому ФОП відповідає за своїми зобов’язаннями особистим майном — на відміну від ТОВ, де відповідальність обмежена статутним капіталом.
Реєстрація відбувається через державного реєстратора або онлайн через портал Дія. Після реєстрації підприємець отримує статус, який дає певні права, але одночасно накладає чіткі зобов’язання.
В Україні зареєстровано понад 2 мільйони фізичних осіб-підприємців. Більшість з них — платники єдиного податку першої-третьої групи.
Основні права, які має кожен підприємець
Права ФОП закріплені Господарським кодексом, Цивільним кодексом та профільними законами. На практиці підприємці часто їх не знають і тому не використовують.
- Самостійно обирати вид діяльності в межах законодавства
- Укладати договори з фізичними та юридичними особами
- Відкривати рахунки в банках і вільно розпоряджатися коштами
- Наймати працівників і оформляти трудові відносини
- Обирати систему оподаткування — загальну або спрощену
- Оскаржувати рішення податкових органів у суді або через адміністративний порядок
- Отримувати ліцензії та дозволи для певних видів діяльності
- Припинити діяльність у будь-який момент за власним бажанням
Окремо варто виділити право на захист від незаконних перевірок. Якщо контролюючий орган не має відповідного направлення або порушує строки — Ви маєте право не допускати перевірку. Це прямо передбачено Податковим кодексом.
Що зобов’язаний робити ФОП незалежно від групи
Обов’язки ФОП — це те, де найчастіше виникають проблеми. Особливо у нових підприємців, які думають, що достатньо просто зареєструватися і все.
- Своєчасно сплачувати податки і збори відповідно до обраної системи оподаткування
- Подавати звітність у встановлені строки — навіть якщо діяльності не було
- Сплачувати єдиний соціальний внесок — щоквартально або авансом
- Вести облік доходів — книга обліку або програмне забезпечення
- При наявності найманих працівників — нараховувати та сплачувати ЄСВ за них, подавати відповідні звіти
- Дотримуватись вимог щодо застосування РРО або ПРРО (де це передбачено)
- Зберігати первинні документи протягом установлених строків
ЄСВ — окрема болюча тема. У 2024 році мінімальний розмір ЄСВ для ФОП складає 1562 гривні на місяць. Навіть якщо Ви не мали жодного доходу, внесок потрібно платити. Виняток — підприємці, які одночасно є найманими працівниками і за яких роботодавець вже сплачує ЄСВ у повному обсязі.
Різниця між групами спрощеної системи: що дозволено і що ні
| Група | Ліміт доходу на рік | Можна наймати | Вид діяльності |
|---|---|---|---|
| 1 група | до 1 085 500 грн | Не можна | Роздрібна торгівля на ринку, побутові послуги населенню |
| 2 група | до 5 421 000 грн | До 10 осіб | Послуги, торгівля, виробництво — крім юросіб на загальній системі |
| 3 група | до 7 585 500 грн | Без обмежень | Будь-яка діяльність, не заборонена для спрощеної системи |
ФОП третьої групи, який перевищив ліміт доходу, зобов’язаний або перейти на загальну систему, або зареєструватися платником ПДВ — залежно від суми перевищення і обраної ставки.
Найпоширеніші помилки, які коштують грошей
Знання прав та обов’язків ФОП — це добре. Але ще корисніше знати, де підприємці найчастіше помиляються і що за цим іде.
- Не подають звітність за “нульові” квартали — штраф від 340 гривень за кожну несвоєчасну звітність
- Забувають про ЄСВ під час відпустки або хвороби — заборгованість накопичується з пенею
- Не фіксують доходи в книзі обліку — при перевірці довести легальність надходжень стає важко
- Ведуть діяльність, яка не відповідає зареєстрованим КВЕДам — це підстава для донарахування податків
- Плутають особисті кошти з підприємницькими — особливо критично при розрахунках готівкою
Як не загубитися в паперах і не отримати штраф
Підприємці, які ведуть облік регулярно, витрачають на це 30-60 хвилин на тиждень. Ті, хто відкладає на потім, потім витрачають цілі вихідні і все одно щось пропускають.
Мінімальний набір для спокійного ведення ФОП виглядає так:
- Книга обліку доходів або застосунок для їх фіксації
- Папка або хмарне сховище з договорами і актами
- Нагадування в телефоні про дати подачі звітності і сплати податків
- Доступ до особистого кабінету на сайті Державної податкової служби
Права та обов’язки ФОП — це дві сторони одного статусу. Підприємець, який знає свої права, не підписує зайвого і не боїться перевірок. А той, хто знає свої обов’язки, не збирає штрафи і не бігає потім виправляти помилки в авральному режимі. Ці знання не потребують юридичної освіти — достатньо один раз розібратися і тримати руку на пульсі змін у законодавстві.
Залишити відповідь